PRESENTAZIONE DEL MASTER

Nel modulo sono affrontati ed approfonditi i temi della fiscalità di impresa, nella sua gestione ordinaria e fisiologica quanto nelle vicende straordinarie e patologiche della stessa. Sono esaminati i vari regimi di determinazione del reddito, quello ordinario come anche quelli speciali, con un focus sugli aspetti contabili. Sono affrontati i regimi di consolidato e di trasparenza, le principali operazioni straordinarie. Scopo del modulo è di offrire una panoramica ampia ed accurata delle principali implicazioni nel regime della fiscalità di impresa, con l’obiettivo di fornire adeguate competenze utili a padroneggiarlo nelle sue multiformi manifestazioni.
Principali argomenti trattati: contabilità e bilancio; la valutazione dei componenti; le società di comodo; il regime PEX; consolidato e trasparenza; le operazioni straordinarie.

Il modulo ha lo scopo di fornire una adeguata illustrazione di sintesi dei principali aspetti dell’imposizione indiretta sugli scambi di merci e servizi d’impresa. È suddiviso in due parti: nella prima viene fornito un inquadramento generale della disciplina dell’imposta sul valore aggiunto, analizzando tutti i suoi profili di diritto sostanziale (struttura, presupposti soggettivo oggettivo e territoriale, classificazione delle operazioni, base imponibile e aliquote, cenni ai regimi speciali), il modello di attuazione del tributo e i principali adempimenti richiesti al contribuente. Vengono approfonditi temi connessi alla dimensione europea degli scambi commerciali, in particolare la disciplina delle operazioni intracomunitarie. Nella seconda parte viene trattata la disciplina dell’imposizione indiretta sugli scambi commerciali internazionali, vengono trattati gli elementi fondamentali dell’imposizione doganale e viene analizzato il regime delle esportazioni e delle importazioni ai fini dell’applicazione dei dazi doganali e dell’IVA.

Nel modulo sono approfonditi i temi della fiscalità internazionale, con particolare riferimento ai redditi derivanti da attività di impresa transnazionali.
Nella prima parte del modulo saranno esposti i criteri di ripartizione del potere impositivo tra Stati attualmente operanti, e i paradigmi di riferimento (tassazione in base alla fonte o alla residenza). Saranno dunque svolti approfondimenti sul ruolo delle convenzioni internazionali contro la doppia imposizione e sui metodi interpretativi di esse.
Successivamente, saranno analizzate le principali disposizioni interne in relazione ai regimi fiscali di fattispecie internazionali, con riferimento alle normative di più comune applicazione (es. prezzi di trasferimento) e ai regimi che possono interessare operazioni di collocazione dell’attività economica all’estero (branch exemption, cfc rules, credito per l’imposta all’estero, etc…).
Attenzione sarà dedicata anche ai criteri di tassazione del reddito internazionale prodotto da lavoratori dipendenti e da professionisti e artisti, nonché alle altre imposte su patrimonio collocato all’estero (IVIE e IVAFE).

Sono approfonditi i temi della segregazione e destinazione patrimoniale, quelli della circolazione del patrimonio e del passaggio generazionale della ricchezza. Partendo dall'esame strutturale degli strumenti negoziali e della dimensione effettuale sul piano civilistico, i profili fiscali sono specificamente valutati in una dimensione di pianificazione.
Principali argomenti trattati: trust, fondo patrimoniale, affidamento e mandato fiduciario, circolazione gratuita di azienda e partecipazioni sociali, passaggio generazionale e operazioni straordinarie societarie, strumenti per la gestione patrimoniale, successioni e donazioni transnazionali e scelte di residenza.

Sono approfondite le problematiche della recente riforma del terzo settore, con particolare attenzione all'utilizzo degli enti no profit in una dimensione di commercialità ed esercizio di attività economica. Gli aspetti tributari sono quindi studiati insieme a quelli di diritto civile e commerciale, oltre che dal punto di vista applicativo, nella prospettiva della prima operatività del RUNTS.
Principali argomenti trattati: governance e finanziamento degli ETS; la commercialità tributaria degli ETS; i regimi tributari per gli ETS; la fiscalità di ASD E SSD; la disciplina transitoria e quella a regime.